Soát xét và Tư vấn Thuế - Kế toán

Nắm bắt được nhu cầu rà soát hệ thống kế toán, thuế nhằm tối ưu quản trị, tối ưu chi phí, phòng ngừa các rủi ro về thuế có thể có, đưa ra các phương án giải quyết, xây dựng hệ thống kế toán - thuế tối ưu, chúng tôi xin giới thiệu sơ bộ về dịch vụ này đối với các doanh nghiệp có nhu cầu:

1. Soát xét và tư vấn về thuế 

Chúng tôi sẽ tiến hành công việc kiểm tra các thông tin và hồ sơ chứng từ, các ghi chép kế toán và các tờ khai thuế để đánh giá tình hình tuân thủ pháp luật về thuế và phát hiện các rủi ro thuế tiềm tàng của Bên A.  Chi tiết của việc kiểm tra như sau:

a)         Soát xét tổng thể:

-     Kiểm tra tính hiện hữu, đầy đủ và hợp lý của các tài liệu pháp lý như Giấy phép kinh doanh, Giấy chứng nhận đầu tư, đăng ký thuế, các văn bản pháp lý liên quan đến việc ưu đãi thuế (nếu có) và các văn bản giấy tờ pháp lý quan trọng khác… của Bên A;

-     Rà soát các báo cáo tài chính của các năm và các ghi chép, dữ liệu kế toán liên quan;

-     Rà soát các tờ khai thuế tháng, quý, năm, và các biên bản quyết toán thuế của cơ quan thuế (nếu có).

b)         Thuế Giá trị Gia tăng (“GTGT”):

-     Kiểm tra tính hợp lý và hợp lệ của thuế GTGT đầu ra căn cứ theo: hợp đồng kinh tế, hóa đơn tài chính, phiếu thu tiền, chứng từ ngân hàng, báo cáo bán hàng, phiếu xuất kho, biên bản nghiệm thu công việc, biên bản bàn giao v.v…;

-     Kiểm tra tính hợp lý và hợp lệ của thuế GTGT đầu vào căn cứ theo: hóa đơn tài chính, hợp đồng kinh tế và các tài liệu chứng từ liên quan, phiếu nhập kho, giấy tờ chuyển tiền qua ngân hàng, chứng từ chi trả bằng tiền mặt, hồ sơ nhập khẩu, biên bản nghiệm thu công việc, biên bản bàn giao v.v…;

-     Đối chiếu những chứng từ trên với sổ sách kế toán và tờ khai thuế GTGT hàng tháng/quý của Bên A bao gồm cả các khoản thuế vãng lai phải nộp và đã nộp (nếu có).

c)         Thuế Thu nhập Cá nhân (“TNCN”):

-     Kiểm tra hồ sơ nhân sự và tình trạng cư trú của người lao động của Bên A;

-     Kiểm tra các tài liệu chứng từ liên quan đến các khoản thu nhập của người lao động tại Bên A để xác định nghĩa vụ thuế TNCN liên quan;

-     Kiểm tra và đối chiếu với các tờ khai thuế TNCN do Bên A lập để xác định các khoản chênh lệch hoặc sai sót (nếu có);

-     Tư vấn cho Bên A về các giải pháp ngắn hạn và dài hạn (nếu có) nhằm giúp giảm thiểu chi phí thuế TNCN cho Bên A và người lao động.

d)         Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (“TNDN”):

-     Rà soát các chứng từ, sổ sách kế toán của Bên A để xác định các vấn đề có thể ảnh hưởng đến chi phí thuế TNDN như:

•     Thu nhập chịu thuế, thu nhập không chịu thuế;

•     Các chi phí được trừ và chi phí không được trừ khi tính thuế;

•     Các ưu đãi về thuế TNDN của Bên A (ưu đãi về thuế suất và miễn/giảm thuế, nếu có);

•          Các khoản thuế vãng lai phải nộp (nếu có);

•     Các vấn đề về chuyển giá (nếu có).

-     Tư vấn cho Bên A về các giải pháp ngắn hạn và dài hạn (nếu có) nhằm giúp giảm thiểu chi phí thuế TNDN cho Bên A.

e)         Thuế Nhà thầu Nước ngoài (“FCT”):

-     Nghiên cứu các hợp đồng/thỏa thuận ký với các đối tác nước ngoài (nếu có) của Bên A để xác định các nghiệp vụ giao dịch thuộc đối tượng chịu thuế FCT;

-     Xác định các ảnh hưởng về thuế nhà thầu phát sinh từ các nghiệp vụ giao dịch nói trên xét về cả phương diện doanh thu chịu thuế, doanh thu không chịu thuế, và doanh thu miễn thuế (thuế CIT/PIT và thuế VAT bao gồm trong FCT).

f)          Đối với các loại thuế khác có thể phát sinh tại Bên A: Chúng tôi sẽ tìm hiểu các quy định của pháp luật liên quan để thiết kế và thực hiện các thủ tục soát xét và đưa ra các tư vấn phù hợp cho Bên A.

2.  Soát xét và tư vấn kế toán

a)    Kiểm tra chứng từ kế toán, bút toán định khoản và sổ sách kế toán:

-     Kiểm tra tính đầy đủ và hiện hữu của các tài liệu, chứng từ liên quan đến các phần hành kế toán như tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, mua hàng, bán hàng, hàng tồn kho, tài sản cố định, XDCB, doanh thu, chi phí…;

-     Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của tài liệu chứng từ kế toán theo Chuẩn mực và Chế độ Kế toán Việt Nam và các quy định kế toán liên quan;

-     Kiểm tra các cơ sở hạch toán liên quan đến các bút toán định khoản cho các nghiệp vụ kế toán phát sinh trên phần mềm kế toán của Bên A;

-     Kiểm tra, đối chiếu các sổ kế toán chi tiết theo từng tài khoản kế toán trên phần mềm;

-     Kiểm tra và đánh giá tính hợp lý của phương pháp tính giá thành hiện thời của Bên A.  Trên cơ sở đó tư vấn cho Bên A về phương pháp tính giá thành hiệu quả nhất phù hợp với đặc thù kinh doanh của Bên A.

b)    Kiểm tra báo cáo tài chính bao gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:

-     Kiểm tra tổng thể Báo cáo tài chính để đánh giá tính hợp lý của các khoản mục trình bày trên báo cáo tài chính và việc tuân thủ Chuẩn mực và Chế độ Kế toán Việt Nam;

-     So sánh đối chiếu các khoản mục với Bảng cân đối phát sinh và các sổ chi tiết tài khoản.

1.3.  Báo cáo kết quả công việc

Sau khi kết thúc các công việc kiểm tra soát xét và tư vấn nói trên, Chúng tôi sẽ lập và gửi cho Bên A Báo cáo kết quả công việc soát xét với các nội dung sau:

a)     Các phát hiện về sai sót, thiếu sót trong hệ thống chứng từ, sổ sách kế toán, báo cáo tài chính và báo cáo thuế của Bên A;

b)     Nhận xét của Chúng tôi về tình hình tuân thủ pháp luật về nghĩa vụ thuế của Bên A và các rủi ro về thuế GTGT, TNCN, TNDN và các loại thuế khác được phát hiện trong quá trình soát xét;

c)     Các khuyến nghị và đề xuất để giảm thiểu các rủi ro thuế và khoản tiền phạt tiềm tàng (nếu có);

d)     Các khuyến nghị về việc sửa đổi, bổ sung, hoàn thiện, sắp xếp, hệ thống hóa lại các hóa đơn, chứng từ, tài liệu kế toán và thuế.

e)   Đề xuất về các bút toán điều chỉnh số liệu trên sổ kế toán và báo cáo tài chính để đảm bảo việc tuân thủ Chế độ và Chuẩn mực kế toán Việt Nam và về việc nộp lại các tờ khai sửa đổi bổ sung về thuế (nếu có).