Chi phí lãi vay hợp lệ hay không hợp lệ khi tính thuế TNDN

Vay vốn, sử dụng đòn bẩy tài chính để tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh là điều mà hầu hết các doanh nghiệp đều không tránh khỏi. Tuy nhiên, để phần lãi vay được coi là chi phí hợp lý, hợp lệ khi tính thuế TNDN thì cần phải đảm bảo các điều kiện sau:

1. Doanh nghiệp phải góp đủ vốn điều lệ 

Vốn điều lệ được coi là vốn cơ sở của doanh nghiệp, hình thành trên cơ sở thỏa thuận góp vốn của các chủ sở hữu, chừng nào số vốn góp của chủ sở hữu không đủ để tài trợ cho các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thì doanh nghiệp mới phát sinh nhu cầu vay.

Chính vì thế, nếu doanh nghiêp chưa góp đủ vốn mà đã đi vay thì phần chi phí lãi vay của khoản vay tương ứng với số vốn góp thiếu sẽ bị loại khỏi chi phí tính thuế TNDN.

2. Lãi suất đi vay không vượt quá 1,5 lần lãi suất do ngân hàng nhà nước công bố tại thời điểm phát sinh.

Tham khảo tại Điều 6, TT78/2014/TT-BTC

3. Thực tế phát sinh là phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

4.  Lượng tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng lớn tại thời điểm ký hợp đồng vay.

Chú ý: Một số doanh nghiệp sử dụng khoản tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn để thế chấp khoản vay, mục đích vay số lượng lớn hơn hoặc dùng để ký quỹ.

5. Khoản vay và lãi vay không thanh toán bằng tiền mặt.

Tham khảo tại điều 4 TT09/2015/TT-BTC.

6. Hồ sơ vay

Cần có: Hợp đồng vay vốn, khế ước nhận nợ, chứng từ báo nợ báo có (ngân hàng)

Đối với vay cá nhân thì khấu trừ 5% lãi vay tính thuế TNCN theo mẫu 06/KK-TNCN.

Bản quyền sơ đồ thuộc về thầy Nguyễn Trung Hòa - CPA (Click here to link Facebook)